中古の一戸建て購入に消費税はかかる？非課税になる条件についても解説
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マイホームの購入を検討する際、中古住宅にかかる消費税は、多くの方が気になる点です。
新築とは課税の仕組みが異なるため、誤解を避けるためにも、正しい知識を持つことが大切です。
本記事では、中古住宅購入時に消費税がかからないケースや見分け方、利用できる減税制度について解説いたします。
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中古住宅購入時に消費税がかからないケース
中古住宅の売買では、消費税が課されるかどうかは、売主の属性によって異なります。
消費税は、事業として取引をおこなう事業者に課される税金であるため、売主が個人の場合には非課税となります。
つまり、個人が自己居住用の住宅を売却する場合、建物部分にも土地部分にも消費税は発生しません。
一方で、売主が不動産会社などの事業者である場合は、建物部分に対して消費税が課せられます。
ただし、土地は非課税であるため、建物価格のみが課税対象です。
このため、中古住宅を購入する際は、売主が「個人」なのか「不動産会社」なのかを確認することが重要となります。
契約書や重要事項説明書には、課税の有無や取引の性質が明記されているため、購入前に必ず確認しておきましょう。
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消費税がかからないケースの見分け方
消費税の有無を判断する際は、取引態様の確認が欠かせません。
取引態様とは、売主が直接販売しているのか、代理人や仲介会社を通じて販売しているのかを示すものです。
たとえば、売主が個人で直接販売する「売主」の場合、消費税はかかりません。
一方で、売主が不動産会社である「代理」や「販売代理」のケースでは、建物部分に課税されることが一般的です。
さらに、「媒介（仲介）」の場合は、売主が個人か不動産会社かによって扱いが変わります。
仲介会社が介在していても、売主が個人であれば非課税、事業者であれば課税対象です。
不動産広告や契約書面の「取引態様」欄を確認すれば、どの区分に該当するかを見分けられます。
とくに、「売主個人」「取引態様媒介」と記載がある物件は、非課税である可能性が高いでしょう。
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中古住宅購入に関する減税制度
中古住宅を購入する際は、消費税がかからない場合でも利用できる減税制度があります。
代表的なのが「住宅ローン控除」で、10年以上のローンを組んで自ら居住する住宅を購入した場合、所得税や住民税の控除を受けられます。
築年数や耐震基準など、一定の要件を満たすことが条件です。
また、「登録免許税の軽減措置」も適用される場合があります。
この制度は、所有権移転登記や抵当権設定登記の税率が軽減されるもので、新築に限らず中古住宅にも適用されるかもしれません。
さらに、住宅ローン控除や税の軽減措置は、国の住宅政策の変更により期間や条件が見直されることがあります。
購入前に国土交通省や税務署の最新情報を確認し、適用可能な制度を把握しておくことが重要です。
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まとめ
中古住宅の購入では、売主が個人であれば、消費税がかからないのが一般的です。
取引態様や売主の属性を確認することで、課税対象かどうかを判断できます。
また、住宅ローン控除や登録免許税の軽減措置などを活用することで、税負担を抑えながらマイホームを取得することが可能です。
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株式会社アイナハウジング
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■事業
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